موضوع شماره 427 گزینه های سهام

اگر گزینه ای برای خرید سهام به عنوان پرداخت برای خدمات خود دریافت می کنید ، ممکن است هنگام دریافت گزینه ، در هنگام استفاده از گزینه ، یا هنگام استفاده از گزینه یا سهام دریافت شده هنگام استفاده از گزینه ، درآمدی داشته باشید. دو نوع گزینه سهام وجود دارد:

• گزینه های اعطا شده تحت یک برنامه خرید سهام کارمندان یا برنامه گزینه سهام تشویقی (ISO) گزینه های سهام قانونی هستند.
• گزینه های سهام که نه تحت برنامه خرید سهام کارمندان و نه یک برنامه ISO اعطا نمی شوند ، گزینه های سهام غیرقانونی نیستند.

برای کمک به تعیین اینکه آیا به شما حقوقی یا گزینه سهام غیرقانونی داده شده است ، به انتشار 525 ، درآمد مشمول مالیات و غیر قابل قبول مراجعه کنید.

گزینه های سهام قانونی

اگر کارفرمای شما گزینه سهام قانونی را به شما اعطا می کند ، به طور کلی هنگام دریافت یا استفاده از گزینه ، هیچ مبلغی را در درآمد ناخالص خود درج نمی کنید. با این حال ، شما ممکن است در سالی که ISO را اعمال می کنید ، حداقل مالیات جایگزین داشته باشید. برای اطلاعات بیشتر ، به دستورالعمل های فرم 6251 مراجعه کنید. هنگام فروش سهام خریداری شده با استفاده از گزینه ، درآمد مشمول مالیات یا ضرر کسر دارید. شما به طور کلی با این مبلغ به عنوان سود یا ضرر سرمایه رفتار می کنید. با این حال ، اگر شما نیازهای ویژه دوره برگزاری را برآورده نمی کنید ، باید درآمد حاصل از فروش را به عنوان درآمد عادی درمان کنید. این مبالغ را که به عنوان دستمزد تحت درمان قرار می گیرند ، به مبنای سهام در تعیین سود یا ضرر در وضعیت سهام اضافه کنید. برای جزئیات خاص در مورد نوع گزینه سهام و همچنین قوانینی که در مورد درآمد گزارش می شود و نحوه گزارش درآمد برای اهداف مالیات بر درآمد به انتشار 525 مراجعه کنید.

گزینه سهام تشویقی - پس از انجام ISO ، باید از کارفرمای خود فرم 3921 ، استفاده از گزینه سهام تشویقی را در بخش 422 (ب) دریافت کنید. این فرم تاریخ ها و مقادیر مهم مورد نیاز برای تعیین میزان صحیح سرمایه و درآمد عادی (در صورت وجود) را گزارش می کند که در مورد بازده شما گزارش می شود.

برنامه خرید سهام کارمندان - پس از اولین انتقال یا فروش سهام به دست آمده با استفاده از گزینه اعطا شده تحت برنامه خرید سهام کارمندان ، شما باید از کارفرمای خود فرم 3922 ، انتقال سهام به دست آمده از طریق یک برنامه خرید سهام کارمندان را در بند 423 دریافت کنید (ج). این فرم تاریخ ها و مقادیر مهم مورد نیاز برای تعیین میزان صحیح سرمایه و درآمد عادی را که در بازده شما گزارش می شود ، گزارش می کند.

گزینه های سهام غیرقانونی

اگر کارفرمای شما گزینه سهام غیرقانونی را به شما اعطا می کند ، میزان درآمد شامل و زمان آن برای شامل آن بستگی به این دارد که آیا ارزش بازار منصفانه این گزینه به راحتی قابل تعیین است.

ارزش بازار منصفانه به آسانی تعیین شده - اگر گزینه ای به طور فعال در یک بازار مستقر معامله شود ، می توانید به راحتی ارزش بازار عادلانه گزینه را تعیین کنید. برای سایر مواردی که می توانید به راحتی ارزش بازار منصفانه یک گزینه و قوانین را تعیین کنید ، به انتشار 525 مراجعه کنید تا مشخص کنید که چه زمانی باید درآمد را برای گزینه ای با یک ارزش بازار عادلانه به راحتی قابل تعیین گزارش دهید.

ارزش بازار منصفانه به آسانی تعیین نشده است - بیشتر گزینه های غیرقانونی ارزش عادلانه بازار را به راحتی قابل تعیین ندارند. برای گزینه های غیرمستقیم بدون ارزش بازار عادلانه به راحتی قابل تعیین ، در صورت اعطای گزینه ، هیچ رویداد مشمول مالیات وجود ندارد ، اما شما باید ارزش بازار عادلانه سهام دریافت شده در ورزش را در بر داشته باشید ، در صورت استفاده از گزینه ، مبلغ پرداخت شده کمتر است. شما هنگام فروش سهام دریافت شده با استفاده از گزینه ، درآمد مشمول مالیات یا ضرر کسر دارید. شما به طور کلی با این مبلغ به عنوان سود یا ضرر سرمایه رفتار می کنید. برای اطلاعات خاص و الزامات گزارشگری ، به انتشار 525 مراجعه کنید.