FTX و SAM Bankman-Fried: یک مطالعه موردی در شک و تردید حرفه ای و تشخیص کلاهبرداری

در اواخر سال گذشته ، FTX ، مبادله رمزنگاری که اخیراً 32 میلیارد دلار ارزش دارد ، برای حمایت از ورشکستگی در ایالات متحده ثبت شد. مدیرعامل آن ، سام بانكمن سرخ شده در باهاما دستگیر شد و با اتهامات کلاهبرداری روبرو است.

وقایع منتهی به فروپاشی FTX ، اهمیت حسابرسان ، حسابداران ، مالی و مشاوران حقوقی را نشان می دهد که همچنان در مواجهه با حقایقی که فقط کمی خاموش است ، به حفظ دوز سالم شک و تردید ادامه می دهند.

کمی بیش از یک سال پیش ، سام بانكمن سرخ شده ("SBF") به رسانه ها توصیه كرد كه اگر پلت فرم مبادله رمزنگاری وی FTX رقابت خود را از بین ببرد ، به دست آوردن گلدمن ساكس و بورس كاروسیل (CME) "از این مسئله خارج نبود".

این بیانیه در ضخامت عجله طلای رمزنگاری شده در سال 2020 و 2021 ساخته شده است که دولت ها با پول نقد بازارها را سیل می کنند تا اثرات اقتصادی COVID-19 را متوقف کنند.

SBF هم صاحب FTX ، مبادله رمزنگاری در حال حاضر در بانکی و Alameda Research ، صندوق پرچین رمزنگاری شده در حال حاضر بود. به طور طبیعی ، این تا حدودی یک توضیح بیش از حد است. تلاش The Financial Times برای نقشه برداری از ساختار شرکت از مارس 2022 به نظر می رسد مانند هر منظره شخصی هر انحلال دهنده:

در نوامبر 2022 ، جان جی ری سوم ، رئیس اجرایی جدید FTX ، در ورشکستگی گفت که وی هرگز ندیده است "چنین شکست کاملی از کنترل شرکت ها". نکته قابل توجه ، آقای ری در مدیریت برخی از بزرگترین سقوط شرکت ها در تاریخ ، از جمله انرون در اوایل دهه 2000 شرکت داشته است.

تشکیل پرونده ورشکستگی در اوایل نوامبر 2022 توسط آقای ری نگرانی های بی شماری از جمله استفاده از نرم افزار را برای "پنهان کردن سوء استفاده از بودجه مشتری" توضیح داد. آقای ری همچنین گفت که او نمی تواند به صورتهای مالی مونتاژ شده تحت رهبری SBF اعتماد کند.

هنگامی که SBF یک زنجیره توییتر را آغاز کرد ، تلاش جالبی برای جبران خسارت انجام شد:

پس چه اتفاقی افتاد؟

FTX و تحقیقات Alameda

در 2 نوامبر 2022 ، یان آلیسون Coindesk فاش کرد که بخش قابل توجهی از دارایی های Alameda (صندوق پرچین) 14. 6 میلیارد دلار در یک نشانه دیجیتالی به نام FTT (ایجاد شده توسط FTX) سرمایه گذاری شده است.

در سکته های گسترده ، FTT یک نشانه ایجاد شده بود که دسترسی به بستر معاملاتی FTX را فراهم می کرد و به کاربران FTX اجازه می داد تا عملیاتی مانند هزینه های معامله را بپردازند. به عنوان یک کوتاه ، FTT به FTX آنچه برای استرالیا است ، می رسید.

توکن های FTT از جمله مزایای دیگر ، هزینه کاهش هزینه های معاملات در FTX را در اختیار دارندگان قرار می دهند. با این حال ، مانند بسیاری از نشانه های رمزنگاری ، ارزش FTT مبتنی بر ادراک و اعتقاد است و نه هر ارزش ملموس اساسی.

اطلاعات موجود در نشت Coindesk ، نشان دهنده میزان قابل توجهی از بودجه سرمایه گذاری شده در FTT ، سوالات مربوط به ثبات مالی Alameda را برانگیخت. این نگرانی ها وجود دارد که کاهش ارزش توکن می تواند منجر به مسائل مهم برای شرکت بازرگانی Alameda و FTX شود.

در 6 نوامبر 2022 ، Binance (یکی دیگر از پلت فرم های تبادل رمزنگاری) اعلام کرد که نشانه های FTT خود را به فروش می رساند ، که باعث شد هزاران معامله گر سعی کنند از منابع خود استفاده کنند. FTX ، بستر معاملاتی ، با مشکل نقدینگی روبرو شد و در طی سه روز با 6 میلیارد دلار درخواست برداشت با 6 میلیارد دلار روبرو شد.

از آن زمان ادعا شده است که تحقیقات Alameda SBF میلیاردها دلار را به FTX SBF برای پیشبرد آن منتقل کرده است.

FTX پس از تلاش برای دستیابی به FTX توسط Binance ، برای حمایت از ورشکستگی فصل 11 در ایالات متحده ثبت شد.

پس از آن ادامه دارد ، با اسکات لانگدون ، جان موواد و رحول گیل از کوردمنتا که به عنوان مدیران داوطلبانه مشاغل رمزنگاری شده Ftx Express Pty Ltd و Ftx Australia Pty Ltd در 11 نوامبر 2022 منصوب شدند.

این سؤال پیش می آید - چه کسی می توانست این اتفاق را ببیند؟

مدیرعامل-سام بانكمن سرخ شده

در زیر عصاره حقایق مربوط به SBF آورده شده است. خود را یک حسابرس ، حسابدار یا مشاور دیگر در نظر بگیرید که مشتری خود را که مشتاق تأمین بودجه شما برای انجام خدمات حرفه ای است ، ملاقات کنید.

1. SBF در سال 1992 به دنیا آمد. در سال 2017 ، هنگامی که فقط 25 ساله بود ، Alameda Research LLC را تأسیس کرد. طی ماه ها به اندازه یک میلیون دلار در روز سود گزارش می کند. طی چند ماه دیگر ، SBF FTX Trading Ltd را تنظیم می کند.
2. SBF یک نیکوکار با قلب ، خود را به عنوان یکی از بزرگترین اهدا کنندگان علل مانند پیشگیری از مالاریا ، آمادگی همه گیر و احزاب سیاسی آمریکا (هر دو طرف) تعیین می کند. گزارش شده است که بازوی خیریه FTX ، تا پایان سپتامبر 2022 ، بیش از 160 میلیون دلار به بیش از 110 سازمان غیرانتفاعی متعهد شده است. [1]
3. در آمریکا ، او به دلیل تویوتا کرولا ، یک تی شرت چروکیده و کفش ورزشی تعادل جدید شناخته شده است. گزارش شده است که یک بار در باهاما ، او کرولا خود را برای هواپیمای خصوصی خود ترک می کند و سفر می کند تا حدود 40 میلیون دلار در هتل ها ، سرگرمی ها و پروازها هزینه کند. [2]

اما شما هنوز توسط این مشتری قانع نشده اید. شما تصمیم می گیرید برخی از تحقیقات را انجام دهید. شرکت سرمایه گذاری Sequoia Capital مقاله ای طولانی و چاپلوس به سبک به سبک خود را در وب سایت خود منتشر کرده است (که از آن زمان حذف شده است). شما در مورد ملاقات SBF با کارولین الیسون ، که به عنوان مدیرعامل تحقیقات Alameda و علاقه عشق SBF ادامه می یابد ، می خوانید:

الیسون پس از پیوستن به SBF در یک میز ، پرسید: "در چند ماه گذشته چه کاری انجام داده اید؟"لازم به ذکر است که الیسون به عنوان یک پوره چوب شرجی پوشیده شده بود - او در حال رفتن به یک مهمانی LARP (بازی نقش زنده) بود.

"اوه ،" SBF با رمز و راپ پاسخ داد ، "من نمی توانم به شما بگویم. این یک راز است."

الیسون گفت: "خوب ، خوب است."

سکوت ناراحت کننده

"خوب ، من حدس می زنم اگر واقعاً می خواهید به شما بگویم ..." SBF پس از یک لحظه پیشنهاد داد.

"جواب منفی. مشکلی نیست."جرعه

بعداً با ضرب و شتم ناخوشایند ، SBF شکسته شد و توسط نیروی ساکت نگاه چهار چشم الیسون کشته شد.

وی گفت: "من فقط به شما خواهم گفت."

آدام فیشر ، نویسنده مقاله Capital Sequoia ، با تكان دادن موسیقی خود در مورد SBF ادامه می یابد:

از آنجا که به نظر می رسد موفقیت FTX به عنوان یک نتیجه گیری نهایی ، علاقه من به SBF شخص را جلب می کند. او مانند هیچ میلیاردر دیگری است که من تاکنون ملاقات کرده ام ، و من با تعداد معدودی آویزان شده ام. مثل این است که مغز اسپاک به بدن شرم آور خرس Fozzie پیوند داده شده است. او کمی از هر دو است: فوراً دوست داشتنی-با بی نظیر بودن ، مهربانی و باز بودن یک مپت-و چنان انتزاعی که به نظر می رسد بیشتر شبیه یک هوش مصنوعی فوق العاده پیشرفته از گوشت و خون است. من می خواهم بدانم چه چیزی SBF را بسیار غیرمعمول می کند ، بنابراین ، همانطور که هر دو در اتاق کنفرانس بسته بندی می کنیم (من بند ناف بلند را که به میکروفون من می رود ، می پوشم ، او لپ تاپ خود را جمع می کند) ، تصمیم می گیرم فقط از او بپرسمعجیب و غریب آشکار به طور مستقیم.

من مشاهده می کنم: "بنابراین ، شما بدیهی است که آنها آن را" Neurodiverse "می نامند ، اما شما طیف یا asperger-y نیستید."

او موافق است: "نه".

در ادامه در مقاله ، آقای فیشر SBF را در مورد علایق خود و آنچه او را به چنین شگفتی می سازد ، ارائه می دهد:

با سنجش فرصتی برای اتصال ، من با دو Satoshi خودم به هم می پیوندم: "من به رسانه های اجتماعی توجه نمی کنم - نه به این دلیل که من هیچ مورد اخلاقی علیه آن دارم ،" می گویم ، "اما به این دلیل که برای من ، خواندن کتاببالاترین روشی است که می دانم برای دریافت اطلاعات با کیفیت به مغز من ، که فقط هوس تحریک می کند. من به خواندن معتاد هستم ، که توضیح می دهد که چگونه من نویسنده شدم. "

"اوه ، بله؟"می گوید SBF."من هرگز کتاب نمی خوانم."

این مقاله تمرکز خود را به مدیرعامل Alameda Research (صندوق پرچین گره خورده به SBF) تبدیل می کند ، که گزارش شده است که در ژوئن 2022 دارایی 14. 6B دلاری را در اختیار دارد:

الیسون یک سرخ پوست با شخصیتی است که تفاوت بین حباب و توپ نرد را تقسیم می کند. او جزئی از یک جفت قاب طراح است که باعث می شود او کمی شبیه به Edna Mode ، سبک ابرقهرمانان در The Incredibles باشد.

بر اساس این توضیحات ، شما تصمیم می گیرید تحقیقات بیشتری در مورد این مجری C-Suite انجام دهید. شما تصمیم می گیرید مصاحبه ای را به میزبانی EL Momento تماشا کنید. [3]خانم الیسون وقتی از وی سؤال می شود که آیا فکر می کند می تواند بدون درجه ریاضیات خود بتواند در نقش خود عمل کند ، رویکرد تازه ای را برای نقش CFO فراهم می کند:

"... کاملاً می تواند آن را بدون مدرک ریاضی من بکشد.

نظرات وی در مورد مدیریت ریسک شما را فتنه می کند:

"... بله ، ما تمایل داریم مواردی مانند ضرر متوقف کنیم ، من فکر می کنم این امر لزوماً یک ابزار عالی برای مدیریت ریسک نیستند ، زیرا آنها اغلب به شما منجر می شوند که شما را در موقعیت های نقدینگی نسبتاً کم بسته و از دست می دهند و از دست می دهنداوه مانند تشدید شما می دانید که از انحلال و مواردی از این دست حرکت می کنید ... [sic]

شما تصمیم می گیرید که رابطه شخصی بین SBF و خانم الیسون بی ربط است ، حتی اگر مقاله Capital Sequoia مهم باشد که خانم الیسون در یک لحظه "به عنوان یک پوره چوبی شرجی" لباس پوشیده باشد.

احتمالاً مورد توجه مادی نیست.

شک و تردید حرفه ای - چیست؟

شک و تردید حرفه ای یک ماده اساسی فرآیند حسابرسی است. این امر نه تنها به حسابرسان (و سایر متخصصان امور مالی) کمک می کند تا عینیت و استقلال را حفظ کنند بلکه به عنوان سنگفرش برای واقعیت عمل می کنند.

در محیط پیچیده تجارت امروز ، حسابرسان با چالش های بی شماری روبرو هستند ، از جمله درگیری های احتمالی منافع ، فشار مدیریت و خطر کلاهبرداری. شک و تردید حرفه ای به حسابرسان کمک می کند تا این خطرات را با اجازه دادن به آنها بی طرفانه و ارزیابی عینی شواهد به آنها کاهش دهند. این به نوبه خود ، قابلیت اطمینان نتایج حسابرسی را افزایش می دهد.

با این حال ، مسئولیت تشخیص کلاهبرداری به طور کامل بر روی حسابرسان یک شرکت شیب خطرناکی است که صرفاً با راحتی شروع می شود و به سهل انگاری حرفه ای ، نقض وظایف مدیران و سایر نقض قانون شرکت ها 2001 (CTH) می رود. از این گذشته ، نابینایی اراده (گونه ای از کلاهبرداری) [4] ممکن است شما را از پوشش یک بیمه گر حرفه ای قفل کند. در بدترین حالت منجر به دادرسی کیفری می شود.

این مقاله مزخرفات طاسی را نشان می دهد که به راحتی توسط بازیگران پیشرفته می توان از آن جدا شد: حسابرسان ، وکلا ، مشاوران مالی و سرمایه گذاران (خرده فروشی ، عمده فروشی یا موارد دیگر). می توان از طبیعت عجیب فروپاشی FTX/Alameda خندید. با این حال ، این یک فکر ترسناک است که مبلغی از بودجه سرمایه گذار را که از دست داده اند در نظر بگیریم.

در نهایت ، صرف نظر از اینکه چگونه می توان از یک استاندارد حسابرسی کاملاً استفاده کرد ، گاهی اوقات بهترین رویکرد صرفاً فکر کردن است ، خوب این بیش از کمی عجیب است.< Pan> با این حال ، مسئولیت تشخیص کلاهبرداری به طور کامل بر روی حسابرسان یک شرکت ، شیب خطرناکی است که صرفاً با راحتی شروع می شود و به سهل انگاری حرفه ای ، نقض وظایف مدیران و سایر نقض شرکت های قانون 2001 (CTH) می رود. از این گذشته ، نابینایی اراده (گونه ای از کلاهبرداری) [4] ممکن است شما را از پوشش یک بیمه گر حرفه ای قفل کند. در بدترین حالت منجر به دادرسی کیفری می شود.